주식회사 제테마와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 14 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

진일회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제테마
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제테마 와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

연결재무제표의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 34.5에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 34.5는 회사가 제조한 특정 품목에 대한 서울지방식품의약품안정청의 품목허가취소처분, 회수폐기명령 및 잠정제조중지명령 등과 그에 대한 임시효력정지신청 및 집행정지신청(이상, 가처분 신청소송, 감사보고서일현재 전부인용 결정됨)과 행정처분 취소소송(본안소송, 감사보고서일 현재 1심 진행 중) 등 회사의 대응 및 진행상황을 기술하고 있습니다. 한편, 동 사항과 관련된 약사법 위반혐의에 대해 2023년 3월 14일에 회사 및 회사의 임원을 대상으로 공소가 제기되었습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 전환사채의 평가와 회계처리

핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 17의 전환사채가 연결재무제표에서 차지하는 비율이 유의적이며, 전환사채에 내재된 파생상품자산과 파생상품부채의 분리, 평가 및 회계처리 시 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로, 우리는 전환사채의 평가 및 관련 회계처리의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 전환사채 발행계약서 검토를 통한 회계처리 방법의 적정성 검토
ㆍ 외부평가인이 발행한 전환사채 공정가치 평가보고서 검토
ㆍ 평가와 관련된 주요가정에 대한 검토
ㆍ 평가인이 수행한 평가 결과값을 감사인의 재계산 결과와 대사 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이대진 입니다.

서울특별시 영등포구 은행로 11

진 일 회 계 법 인
대 표 이 사 박 근 수

2024년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제테마와 그 종속기업

제 15 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 14 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 제테마

대표이사 김재영, 남정선

본점 소재지 :	(도로명주소)	강원도 원주시 지정면 조엄로 321
본점 소재지 :	(전 화)	02-572-1331

연결재무상태표
당기말: 2023년 12월 31일 현재
전기말: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제테마와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	당기말	전기말
자 산
유동자산		72,199,719,566	35,786,043,334
현금및현금성자산	4,5,6,7	46,218,442,070	20,874,573,086
매출채권	4,5,6,8	4,880,512,422	2,206,261,084
기타금융자산	4,5,6,8	1,040,162,561	1,046,873,491
파생금융자산	4,5,6,17	2,326,454,110	198,398,914
기타유동자산	15,17	4,930,372,436	966,784,133
당기법인세자산		62,863,640	51,417,680
재고자산	9	12,740,912,327	10,441,734,946
비유동자산		172,029,278,642	152,567,554,484
장기금융상품	5,6,7,34	1,850,000,000	1,850,000,000
기타금융자산	4,5,6,8	1,439,376,113	1,178,961,254
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,7	600,000,000	-
관계기업투자	10	3,500,404,077	4,657,949,221
유형자산	11,34	100,661,189,510	104,219,806,013
사용권자산	12	975,308,393	574,010,472
무형자산	13	9,067,737,373	2,511,596,440
투자부동산	14,34	36,787,612,460	37,551,632,010
기타비유동자산	15,17	4,483,395,482	23,599,074
이연법인세자산	31	12,664,255,234	-
자 산 총 계		244,228,998,208	188,353,597,818
부 채
유동부채		100,272,792,915	61,957,943,098
단기차입금	4,5,6,16,34	10,900,000,000	2,500,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,16,34	-	133,480,000
유동성전환사채	4,5,6,17	57,529,353,766	42,715,110,459
유동성우선주부채	4,5,6,17	1,118,060,484	-
유동성리스부채	4,5,6,12	498,123,734	348,875,337
매입채무	4,5,6	1,165,410,941	1,662,351,850
기타금융부채	4,5,6,18,34	7,134,432,720	5,312,611,645
파생상품부채	4,5,6,17,34	21,098,725,336	7,770,925,429
기타유동부채	19	817,623,014	1,458,835,872
환불부채	24	11,062,920	55,752,506
비유동부채		70,900,270,420	69,449,045,779
장기차입금	5,6,16,34	60,000,000,000	61,466,520,000
리스부채	4,5,6,12	451,573,420	245,914,879
기타금융부채	4,5,6,18,23	810,143,000	794,856,900
파생상품부채	4,5,6,17	-	-
기타비유동부채	19,34	9,638,554,000	6,941,754,000
부 채 총 계		171,173,063,335	131,406,988,877
자 본
지배기업의 소유지분		71,512,228,480	56,946,608,941
자본금	21	8,929,379,500	8,906,629,500
주식발행초과금	21	77,966,377,477	77,454,448,286
기타자본항목	22,23	2,423,863,142	2,386,498,870
결손금	24	(17,807,391,639)	(31,800,967,715)
비지배지분		1,543,706,393	-
자 본 총 계		73,055,934,873	56,946,608,941
부채와자본총계		244,228,998,208	188,353,597,818

주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서
당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제테마와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	당기	전기
매출액	24,36	58,716,076,773	45,993,818,218
매출원가	25,27	(30,418,063,526)	(23,706,227,592)
매출총이익		28,298,013,247	22,287,590,626
판매비와관리비	26,27	(25,701,347,490)	(18,482,758,418)
대손상각비	4	36,973,255	200,979,684
영업이익		2,633,639,012	4,005,811,892
기타수익	29	174,984,913	4,273,097,533
기타비용	29	(3,206,319,953)	(5,026,518,047)
유효이자율법을 적용하여 산출한 이자수익		504,380,549	410,667,104
금융수익	30	26,397,601,532	14,356,292,210
금융원가	30	(25,397,476,575)	(15,626,786,028)
지분법손익	10	(51,852,976)	(508,244,323)
법인세비용차감전순이익		1,054,956,502	1,884,320,341
법인세비용	31	12,549,235,133	(429,316,027)
당기순이익		13,604,191,635	1,455,004,314
당기순이익의 귀속:
지배기업의 소유주 귀속 당기순이익		13,965,914,305	1,455,004,314
비지배지분 귀속 당기순이익		(361,722,670)	-
주당순이익:
기본주당이익	32	783	82
희석주당이익	32	271	81
기타포괄손익:
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		53,923,426
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		(26,478,625)	-
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	10	99,060,388	182,263,671
당기 총포괄이익		13,730,696,824	1,637,267,985
총포괄이익의 귀속:
지배기업의 소유주 귀속 총포괄손익		14,061,524,096	1,637,267,985
비지배지분 귀속 총포괄손익		(330,827,272)	-

주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표
당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제테마와 그 종속기업	(단위: 원)

구분	지배기업소유주					비지배지분	총 자본
구분	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	합계	비지배지분	총 자본
전기초 잔액	8,882,979,500	76,946,142,826	1,967,301,199	(33,234,909,562)	54,561,513,963	-	54,561,513,963
당기순이익	-	-	-	1,455,004,314	1,455,004,314	-	1,455,004,314
기타포괄손익:
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	-	-	182,263,671	-	182,263,671	-	182,263,671
관계기업 이익잉여금변동 중 지분해당액	-	-	-	(21,062,467)	(21,062,467)	-	(21,062,467)
소유주와의 거래:
주식매수선택권의 행사	23,650,000	508,305,460	(143,657,000)	-	388,298,460	-	388,298,460
주식보상비의 인식	-	-	380,591,000	-	380,591,000	-	380,591,000
전기말 잔액	8,906,629,500	77,454,448,286	2,386,498,870	(31,800,967,715)	56,946,608,941	-	56,946,608,941
당기초 잔액	8,906,629,500	77,454,448,286	2,386,498,870	(31,800,967,715)	56,946,608,941	-	56,946,608,941
당기순이익	-	-	-	13,965,914,305	13,965,914,305	(361,722,670)	13,604,191,635
기타포괄손익:
해외사업환산손익	-	-	(26,478,625)	-	(26,478,625)	-	(26,478,625)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	-	-	99,060,388	4,633,743	103,694,131	-	103,694,131
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	23,028,028	23,028,028	30,895,398	53,923,426
소유주와의 거래:
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	1,799,963,256	1,799,963,256
주식매수선택권의 행사	22,750,000	511,929,191	(94,926,491)	-	439,752,700	-	439,752,700
주식보상비의 인식	-	-	59,709,000	-	59,709,000	74,570,409	134,279,409
당기말 잔액	8,929,379,500	77,966,377,477	2,423,863,142	(17,807,391,639)	71,512,228,480	1,543,706,393	73,055,934,873

주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표
당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제테마와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름		6,882,676,924	14,176,281,769
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	10,090,430,967	14,982,433,996
이자의 수취		409,023,273	333,894,711
이자의 지급		(3,351,488,395)	(682,706,241)
법인세의 납부		(265,288,921)	(457,340,697)
투자활동으로 인한 현금흐름		(8,114,853,536)	(107,289,910,057)
연결범위의 변동		3,543,187,547	-
기타금융자산의 감소		209,600,000	452,230,000
유형자산의 처분		75,423,187	70,175,000
파생상품(이자율스왑)의 처분		-	(25,560,000)
기타금융자산의 증가		(279,637,991)	(1,050,976,818)
당기손익-공정가치 금융자산의 취득		(600,000,000)	-
관계기업투자의 취득		(4,300,006,072)	(5,004,992,340)
유형자산의 취득		(6,283,065,883)	(61,771,907,935)
무형자산의 취득		(927,299,808)	(2,220,069,326)
투자부동산의 취득		446,945,484	(37,738,808,638)
재무활동으로 인한 현금흐름		26,375,396,719	38,148,905,108
단기차입금의 차입		10,400,000,000	2,500,000,000
장기차입금의 차입		-	60,000,000,000
전환사채의 발행		56,000,000,000	-
주식매수선택권의 행사		439,752,700	388,298,460
단기차입금의 상환		(2,500,000,000)	(7,800,000,000)
장기차입금의 상환		(1,600,000,000)	(3,134,999,985)
전환사채의 상환		(35,868,000,000)	(13,263,123,848)
리스부채의 감소		(496,355,981)	(541,269,519)
기타금융부채의 감소		-	-
현금및현금성자산의 순증가(감소)		25,143,220,107	(54,964,723,180)
기초 현금및현금성자산		20,874,573,086	75,198,130,505
현금및현금성자산의 환율변동효과		200,648,877	641,165,761
기말 현금및현금성자산		46,218,442,070	20,874,573,086

주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 제테마와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제테마(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의약품(톡신) 및 의료기기(필러)의 연구, 제조 및 판매업과 의약품 도매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2009년 7월 17일에 설립되었으며, 2019년 11월 14일에 코스닥시장에 등록하였습니다.

주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주주명	당기말		전기말
주주명	소유주식수	소유지분율	소유주식수	소유지분율
김재영 및 특수관계자	5,250,635	29.40	5,009,795	28.12
하나증권(주)	108,938	0.61	132,238	0.74
동화약품(주)	110,000	0.62	110,000	0.62
(주)브이원텍	76,047	0.43	219,200	1.23
기타주주	12,313,139	68.94	12,342,026	69.29
합계	17,858,759	100.00	17,813,259	100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
기업명	지배지분율	소재지	결산월	업종
JETEMA USA INC.	100.00	미국	12월	의료기기(필러) 및 의약품(톡신) 판매업
Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd.	100.00	중국	12월	의료기기 및 의약품 판매업
(주)페로카(*1)	42.71	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업
(주)볼로닉	100.00	대한민국	12월	무역업
(주)제이메타	85.00	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) 소유지분율은 50%미만이나 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당기(말)

(단위: 원)
기업명	자산	부채	자본	매출액(*1)	당기순손익(*1)
JETEMA USA INC.	1,522,552,847	91,933,685	1,430,619,162	-	(1,842,490,606)
Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd.	611,145,027	36,012,969	575,132,058	-	(81,779,549)
(주)페로카	5,458,603,126	3,951,738,359	1,506,864,767	-	(666,416,150)
(주)볼로닉	134,001,032	13,827,110	120,173,922	61,200,000	(79,826,078)
(주)제이메타	2,571,787,753	2,498,046,379	73,741,374	-	-

(*1) 매출액과 당기순손익은 지배력 획득일 이후 발생금액으로 표시하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

(1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유
JETEMA USA INC.	신규 출자하였습니다.
Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd.	신규 출자하였습니다.
(주)페로카	당기에 지분 12.40% 추가 취득하고 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있게되어 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주)볼로닉	신규 출자하였습니다.
(주)제이메타	당기에 지분 75% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기에 연결재무제표에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
- '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'
- '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

연결회사는 동 기준서를 조기 도입함에 따라 전환사채 및 관련 파생상품을 실질적인 권리에 따라 분류하였으며 유동성위험 분석시에는 만기일 기준으로 분류하였습니다(주석 4.1.3 참조).

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 제정
- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
- 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
- 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
- '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.3 회계정책의 변경

연결회사는 재고자산의 단위원가를 총평균법에서 월총평균법으로 변경하여 결정하였습니다. 이러한 회계정책의 변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정하기 어려워 동 회계정책의 변경을 당기부터 전진적으로 반영하였습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 연결재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '금융원가'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

연결회사는 당기 재고자산 원가결정 방법을 총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정하기 어려워 동 회계변경을 당기부터 전진적으로 반영하였습니다.

2.9 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	40년	건물 외 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 보고기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
특허권, 회원권	7년	개발비, 허가권, 소프트웨어	5년

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 당기 비용처리하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 감가상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 이연법인세부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

2.23 수익인식

연결회사는 의약품(톡신) 및 의료기기(필러)의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 또한, 의약품 등 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 인도하는 시점에 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

표준 보증 조건에 따라 제품 구매 후 일정기간 이내 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 기숙사, 연구소, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고경영자회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 7일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

3.4 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험 관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금 전환사채관련 내재파생상품	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 주가	지분상품 투자 전환사채관련 내재파생상품	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1 재무위험관리

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외화 금융자산ㆍ부채

외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구분	USD	EUR	JPY	합계
금융자산
현금및현금성자산	12,495,263,494	1,657,860,055	532,510	14,153,656,059
매출채권	957,443,970	4,302,453	-	961,746,423
합계	13,452,707,464	1,662,162,508	532,510	15,115,402,482

<전기말>

(단위: 원)
구분	USD	EUR	JPY	합계
금융자산
현금및현금성자산	14,485,015,346	2,662,824,566	556,151	17,148,396,063
매출채권	22,618,162	-	-	22,618,162
합계	14,507,633,508	2,662,824,566	556,151	17,171,014,225
금융부채
매입채무	410,000	519,593,000	-	520,003,000

(나) 회사의 위험

연결회사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 등 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 등 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 원)
구분		당기	전기
외화/원	10% 상승시	1,511,540,248	1,665,101,123
외화/원	10% 하락시	(1,511,540,248)	(1,665,101,123)

USD 등 환율 변동이 손익에 미치는 영향에 유의적 변동은 없습니다. 연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 있습니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험과 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)
지수	당기말		전기말
지수	금액	비율(*2)	금액	비율(*2)
변동금리 차입금	70,900,000,000	100.00	64,100,000,000	100.00
이자율 재설정일(*1):
6개월 미만	65,900,000,000	92.95	64,100,000,000	100.00
6~12개월	5,000,000,000	7.05	-	-
1~5년	-	-	-	-
5년 초과	-	-	-	-
합계	70,900,000,000	100.00	64,100,000,000	100.00

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.
(*2) 비율은 총 차입금 중 변동금리에 노출된 차입금의 비율입니다.
(*3) 연결회사의 전환사채와 우선주부채는 이자율이 존재하지 아니하여, 상기 이자율 위험 주석사항에 포함되지 않았습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)
지수	세전 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
지수	당기	전기	당기	전기
100bp 상승 시	(709,000,000)	(641,000,000)	(709,000,000)	(641,000,000)
100bp 하락 시	709,000,000	641,000,000	709,000,000	641,000,000

(3) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 개별고객에 대한 유의적인 집중은 주석36을 참조하시기 바랍니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

연결회사는 과거 2개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를 재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로 손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : %, 원)
구분	매출채권	기대손실률	손실충당금
3개월 이하	4,000,209,447	0.39	15,753,377
6개월 이하	821,765,220	2.39	19,616,677
9개월 이하	64,776,640	7.32	4,741,011
12개월 이하	30,520,600	18.47	5,636,214
15개월 이하	8,387,400	38.02	3,188,480
18개월 이하	5,449,500	60.11	3,275,827
21개월 이하	6,880,000	76.52	5,264,799
24개월 이하	18,377,800	100.00	18,377,800
24개월 초과	206,177,630	100.00	206,177,630
합계	5,162,544,237	5.46	282,031,815

<전기말>

(단위 : %, 원)
구분	매출채권	기대손실률	손실충당금
3개월 이하	1,714,046,230	1.96	33,516,456
6개월 이하	366,390,750	7.65	28,026,877
9개월 이하	112,224,844	17.25	19,359,607
12개월 이하	60,731,700	26.95	16,364,559
15개월 이하	51,310,000	42.14	21,623,719
18개월 이하	39,991,900	55.23	22,086,499
21개월 이하	8,771,000	71.00	6,227,623
24개월 이하	22,980,000	100.00	22,980,000
24개월 초과	148,819,730	100.00	148,819,730
합계	2,525,266,154	12.63	319,005,070

매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	319,005,070	504,132,728
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-
과거에 제각된 채권 중 회수된 금액	-	15,852,026
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(36,973,255)	(200,979,684)
기말	282,031,815	319,005,070

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다(주석8.2 참조). 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로 손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사의 상각후원가 측정 기타금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석34.1 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

구분	당기말	전기말
변동금리
- 1년 내 만기 도래	10,900,000,000	2,633,480,000
- 1년 이후 만기 도래	60,000,000,000	61,466,520,000
고정금리
- 1년 내 만기 도래	-	-
- 1년 이후 만기 도래	-	-

(2) 만기 분석

유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 금융보증부채를 제외하고 계약상의 할인되지 않은 현금흐름(원금 및 이자)이며, 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

<당기말>

(단위: 원)
구분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과	합계
차입금	2,483,326,426	12,128,610,443	61,395,892,071	76,007,828,940
전환사채	17,532,000,000	3,400,000,000	62,128,653,302	83,060,653,302
우선주부채	-	-	4,548,520,059	4,548,520,059
리스부채	385,399,377	307,612,837	476,962,153	1,169,974,367
매입채무	1,165,410,941	-	-	1,165,410,941
미지급금	3,415,535,918	-	-	3,415,535,918
미지급비용	3,718,896,802	-	253,607,000	3,972,503,802
임대보증금	-	-	556,536,000	556,536,000
합계	28,700,569,464	15,836,223,280	129,360,170,585	173,896,963,329

(*1) 보증기간의 만기일 기준으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위: 원)
구분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과	합계
차입금	2,742,274,740	292,701,424	65,803,809,319	68,838,785,483
전환사채	-	56,800,000,000	-	56,800,000,000
리스부채	302,530,166	262,630,528	479,992,606	1,045,153,300
매입채무	1,662,351,850	-	-	1,662,351,850
미지급금	3,203,804,058	-	-	3,203,804,058
미지급비용	1,845,107,997	-	88,436,000	1,933,543,997
임대보증금	-	-	706,420,900	706,420,900
금융보증부채(*1)	-	-	7,783,778,604	7,783,778,604
합계	9,756,068,811	57,355,331,952	74,862,437,429	141,973,838,192

(*1) 보증기간의 만기일 기준으로 표시하였습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(차입금과 전환사채 액면금액)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)
구분	당기말	전기말
총차입금	152,881,923,664	120,900,000,000
차감: 현금및현금성자산	(46,218,442,070)	(20,874,573,086)
순부채	106,663,481,594	100,025,426,914
자본총계	73,055,934,873	56,946,608,941
총자본	179,719,416,467	156,972,035,855
자본조달비율	59.35	63.72

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	46,218,442,070	(*1)	20,874,573,086	(*1)
금융상품	1,850,000,000	(*1)	1,850,000,000	(*1)
매출채권	4,880,512,422	(*1)	2,206,261,084	(*1)
기타금융자산	2,479,538,674	(*1)	2,225,834,745	(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	600,000,000	600,000,000	-	-
파생상품자산	2,326,454,110	2,326,454,110	198,398,914	198,398,914
금융부채
차입금	70,900,000,000	(*1)	64,100,000,000	(*1)
전환사채	57,529,353,766	(*1)	42,715,110,459	(*1)
우선주부채	1,118,060,484	(*1)	-	(*1)
리스부채	949,697,154	(*1)	594,790,216	(*1)
매입채무	1,165,410,941	(*1)	1,662,351,850	(*1)
기타금융부채	7,944,575,720	(*1)	6,107,468,545	(*1)
파생상품부채	21,098,725,336	21,098,725,336	7,770,925,429	7,770,925,429

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2:	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3:	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	600,000,000	600,000,000
파생상품자산	-	-	2,326,454,110	2,326,454,110
파생상품부채	-	-	21,098,725,336	21,098,725,336

<전기말>

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
파생상품자산	-	-	198,398,914	198,398,914
파생상품부채	-	-	7,770,925,429	7,770,925,429

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기			전기
구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채
기초	-	198,398,914	7,770,925,429	4,282,379,452	22,727,851,437
연결범위 변동	-	-	406,693,384	-	-
발행(취득)	600,000,000	8,185,668,030	39,883,822,329	-	-
상환(처분)	-	-	(7,000,293,844)	(131,856,299)	(2,103,117,815)
평가	-	(6,057,612,834)	(19,962,421,962)	(3,952,124,239)	(12,853,808,193)
기말	600,000,000	2,326,454,110	21,098,725,336	198,398,914	7,770,925,429

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원, %)
구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융자산	원가법(*1)	-	-
파생상품자산(제테마 전환사채)	이항모형	기초자산 가격	15,550
		변동성	48.02
		무위험이자율	2.58~3.62
파생상품부채(제테마 전환사채)	이항모형	기초자산 가격	15,550
		변동성	48.02
		위험이자율	12.76~22.24
		무위험이자율	2.58~3.62
파생상품부채(페로카 상환전환우선주)	이항모형	기초자산 가격	6,140
		변동성	52.36
		위험이자율	10.11~20.91
		무위험이자율	2.58~3.62
파생상품부채(페로카 전환사채)	LSMC 시뮬레이션	기초자산 가격	3,471
		변동성	21.86
		위험이자율	15.05
		무위험이자율	3.15~3.25
파생상품부채(페로카 상환전환우선주)	LSMC 시뮬레이션	기초자산 가격	3,471
		변동성	20.08~21.86
		위험이자율	18.21
		무위험이자율	3.15~3.25

(*1) 당기말 현재 피투자회사의 신뢰성 있는 재무정보의 입수가 어려워 취득원가를 공정가치로 간주하여 평가하였습니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 재무담당이사 및 감사에게 직접 보고하며 매보고기간말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품이 있습니다.

(단위: 원)
구분	당기		전기
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
파생상품자산	1,081,624,376	(914,878,070)	388,201,894	(185,187,479)
파생상품부채	3,078,427,578	(3,715,161,739)	484,451,819	(934,819,532)

주요 관측불가능한 투입변수인 주가의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	600,000,000	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	46,218,442,070	20,874,573,086
금융상품	1,850,000,000	1,850,000,000
매출채권	4,880,512,422	2,206,261,084
기타금융자산	2,479,538,674	2,225,834,745
파생상품자산	2,326,454,110	198,398,914
합계	58,354,947,276	27,355,067,829

6.2 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
차입금	70,900,000,000	64,100,000,000
전환사채	57,529,353,766	42,715,110,459
우선주부채	1,118,060,484	-
리스부채	949,697,154	594,790,216
매입채무	1,165,410,941	1,662,351,850
기타금융부채	7,944,575,720	6,107,468,545
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-
파생상품부채	21,098,725,336	7,770,925,429
합계	160,705,823,401	122,950,646,499

6.3 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
상각후원가 금융자산
이자수익	519,050,750	410,667,104
외환차손익	459,896	194,389,777
외화환산손익	195,206,552	638,837,820
파생상품자산
파생상품평가손익	(6,057,612,834)	(3,952,124,239)
상각후원가 금융부채
이자비용	(12,872,834,956)	(9,579,334,743)
외환차손익	15,539,887	14,397,330
외화환산손익	-	13,890,800
금융보증손익	263,699,590	(38,647,525)
사채상환손익	955,397,418	(1,421,630,077)
이연사채발행손익	(1,456,487,200)	-
파생상품부채
파생상품평가손익	19,962,421,962	12,859,727,039
합계	1,524,841,065	(859,826,714)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품ㆍ장기금융상품

7.1 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
현금시재	-	76,590
보통예금	30,131,813,418	3,726,100,433
외화보통예금	16,086,628,652	17,148,396,063
합계	46,218,442,070	20,874,573,086

7.2 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융회사	금융상품	당기말	전기말
신한은행	정기예금	1,850,000,000	1,850,000,000

장기금융상품은 당기말 현재 질권설정되어 사용이 제한됩니다(주석34.4 참조).

8. 매출채권 및 기타금융자산

8.1 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
외상매출금	5,162,544,237	2,525,266,154
손실충당금	(282,031,815)	(319,005,070)
매출채권	4,880,512,422	2,206,261,084

8.2 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
대여금	251,189,023	-	138,189,023	-
미수금	583,766,101	-	713,849,950	-
미수수익	2,604,356	86,876,110	-	69,245,750
보증금	202,603,081	1,352,500,003	194,834,518	1,109,715,504
합계	1,040,162,561	1,439,376,113	1,046,873,491	1,178,961,254

9. 재고자산

9.1 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
상품	376,912,891	861,429,181
상품평가충당금	(33,125,805)	(26,868,228)
제품	3,825,317,215	3,773,241,000
제품평가충당금	(111,166,184)	(65,113,535)
환불제품(*)	5,684,780	27,039,055
재공품	3,310,050,863	2,028,886,253
재공품평가충당금	(754,729,607)	(163,459,621)
원재료	1,295,325,599	4,334,634,264
원재료평가충당금	(167,926,803)	(328,053,423)
부재료	5,235,497,045	-
부재료평가충당금	(240,927,667)	-
합계	12,740,912,327	10,441,734,946

(*1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산입니다.

9.2 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
상품매출원가	1,600,714,180	2,619,688,580
제품매출원가	10,383,052,904	7,363,669,527
합계	11,983,767,084	9,983,358,107

9.3 재고자산의 순실현가능가치에 따라 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
상품평가손실(환입)	6,257,577	(40,013,842)
제품평가손실(환입)	46,052,649	(86,082,283)
재공품평가손실(환입)	591,269,986	163,459,621
원재료평가손실(환입)	(160,126,620)	328,053,423
부재료평가손실(환입)	240,927,667	-
합계	724,381,259	365,416,919

10. 관계기업투자

10.1 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)
기업명	소재국가	소유지분율		장부금액
기업명	소재국가	당기말	전기말	당기말	전기말
(주)페로카(*1)	한국	-	30.47	-	4,633,121,003
(주)제이메타(*2)	한국	-	10.00	-	24,828,218
그로펙바이오(주)(*3)	한국	33.34	-	1,500,404,077	-
(주)모르페우스(*3)	한국	37.19	-	2,000,000,000	-
Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd.(*4)	태국	50.00	50.00	-	-
합계				3,500,404,077	4,657,949,221

(*1) 당기에 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 취득시점의 공정가치 평가를 반영하여 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당기에 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(*3) 당기에 신규 출자하였습니다.
(*4) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 당기 이전에 손상을 인식하였습니다.

10.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
기업명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동	연결범위 변동	기말
(주)페로카	4,633,121,003	-	22,576,527	99,060,388	4,633,743	(4,759,391,661)	-
(주)제이메타	24,828,218	-	(24,828,218)	-	-	-	-
그로펙바이오(주)	-	1,550,005,292	(49,601,215)	-	-	-	1,500,404,077
(주)모르페우스	-	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000
Pronex incorporate (Thailand) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-
합계	4,657,949,221	3,550,005,292	(51,852,906)	99,060,388	4,633,743	(4,759,391,661)	3,500,404,077

<전기>

(단위: 원)
기업명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동	연결범위 변동	기말
(주)페로카	-	4,999,992,340	(528,072,541)	182,263,671	(21,062,467)	-	4,633,121,003
(주)제이메타	-	5,000,000	19,828,218	-	-	-	24,828,218
Pronex incorporate (Thailand) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-
합계	-	5,004,992,340	(508,244,323)	182,263,671	(21,062,467)	-	4,657,949,221

10.3 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
그로펙바이오㈜	1,571,454,831	184,397,885	1,387,056,946	19,986,363	(100,788,992)
㈜모르페우스	2,082,378,633	1,183,489,320	898,889,313	-	-

Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd.는 휴업상태로 재무정보 기재를 생략하였습니다.

10.4 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
기업명	당기말 순자산 (a)	소유지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	무형자산 미상각잔액	장부금액
그로펙바이오(주)	1,387,056,946	33.34	462,499,876	415,894,750	622,009,451	1,500,404,077
(주)모르페우스	898,889,313	37.19	334,333,996	242,719,548	1,422,946,456	2,000,000,000

<전기말>

(단위: 원)
기업명	전기말 순자산 (a)	소유지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	무형자산 미상각잔액	장부금액
(주)페로카	1,553,858,319	30.47	473,410,379	3,986,130,330	173,580,294	4,633,121,003
(주)제이메타	248,282,178	10.00	24,828,218	-	-	24,828,218

11. 유형자산

11.1 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	39,517,523,231	-	-	-	39,517,523,231
건물	50,197,258,842	(3,624,587,562)	-	(4,345,330,003)	42,227,341,277
시설장치	16,240,862,095	(6,893,840,951)	-	(420,839,529)	8,926,181,615
기계장치	20,232,781,113	(7,573,242,574)	(3,897,136,780)	(402,226,222)	8,360,175,537
차량운반구	199,457,778	(78,345,069)	-	-	121,112,709
비품	2,250,433,513	(883,279,392)	-	-	1,367,154,121
금형	189,660,000	(102,303,332)	-	(18,903,333)	68,453,335
건설중인자산	73,247,685	-	-	-	73,247,685
합계	128,901,224,257	(19,155,598,880)	(3,897,136,780)	(5,187,299,087)	100,661,189,510

<전기말>

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	39,299,659,724	-	-	-	39,299,659,724
건물	47,412,118,155	(2,415,478,840)	-	(4,465,754,853)	40,530,884,462
시설장치	14,543,227,840	(4,172,648,848)	-	(809,306,787)	9,561,272,205
기계장치	16,150,219,049	(4,299,719,815)	(3,897,136,780)	(420,839,530)	7,532,522,924
차량운반구	85,354,800	(52,268,559)	-	-	33,086,241
비품	1,666,373,303	(450,615,120)	-	-	1,215,758,183
금형	121,400,000	(70,916,666)	-	-	50,483,334
건설중인자산	5,996,138,940	-	-	-	5,996,138,940
합계	125,274,491,811	(11,461,647,848)	(3,897,136,780)	(5,695,901,170)	104,219,806,013

11.2 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각	연결범위 변경	기말
토지(*2)	39,299,659,724	-	(389,077,493)	606,941,000	-	-	39,517,523,231
건물(*2)	40,530,884,462	1,950,000	(200,523,193)	2,983,713,880	(1,088,683,872)	-	42,227,341,277
시설장치	9,561,272,205	-	(301,479,168)	2,008,579,047	(2,619,599,136)	277,408,667	8,926,181,615
기계장치	7,532,522,924	-	(12,855,106)	2,655,003,191	(2,712,564,669)	898,069,197	8,360,175,537
차량운반구	33,086,241	115,711,312	-	-	(26,210,537)	(1,474,307)	121,112,709
비품	1,215,758,183	4,678,001	(966,833)	409,029,900	(369,026,876)	107,681,746	1,367,154,121
금형	50,483,334	28,160,000	-	-	(23,280,000)	13,090,001	68,453,335
건설중인자산(*1)	5,996,138,940	5,935,425,802	-	(11,869,317,057)	-	11,000,000	73,247,685
합계	104,219,806,013	6,085,925,115	(904,901,793)	(3,206,050,039)	(6,839,365,090)	1,305,775,304	100,661,189,510

(*1) 건설중인자산의 취득에는 차입원가자본화로 증가한 18백만원이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 6.03%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 10.82%입니다.
(*2) 토지 및 건물의 처분 및 손상액은 전액 지방세 환급금입니다.

<전기>

(단위: 원)
구분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각	연결범위 변동	기말
토지	6,261,507,770	33,038,151,954	-	-	-	-	39,299,659,724
건물	21,493,875,637	19,898,063,992	-	-	(861,055,167)	-	40,530,884,462
시설장치	2,592,826,208	416,452,545	(385,668)	8,202,686,412	(1,650,307,292)	-	9,561,272,205
기계장치(*1)	3,790,007,575	956,075,775	(3,897,793,400)	8,173,996,130	(1,489,763,156)	-	7,532,522,924
차량운반구	50,160,201	11,567,553	(10,992,176)	-	(17,649,337)	-	33,086,241
공구와기구	1,000	-	(1,000)	-	-	-	-
비품	412,852,608	502,116,850	(34,000)	539,484,545	(238,661,820)	-	1,215,758,183
금형	90,446,001	-	(1,521,001)	-	(38,441,666)	-	50,483,334
건설중인자산(*2)	15,705,677,599	7,206,628,428	-	(16,916,167,087)	-	-	5,996,138,940
합계	50,397,354,599	62,029,057,097	(3,910,727,245)	-	(4,295,878,438)	-	104,219,806,013

(*1) 기계장치의 처분에는 유형자산손상차손 3,897백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산의 취득에는 차입원가자본화로 증가한 859백만원이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 5.49%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 12.64%입니다.

11.3 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산의 감가상각비가 포함된 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
감가상각비
유형자산	6,839,365,090	4,295,878,438
사용권자산	538,306,437	563,448,652
투자부동산	317,074,066	187,176,628
합계	7,694,745,593	5,046,503,718
감가상각비가 포함된 손익항목
제품매출원가	5,528,738,122	3,104,715,422
임대매출원가	317,074,066	187,176,628
판매비와관리비	1,121,671,629	666,367,909
경상연구개발비	727,261,776	1,088,243,759
합계	7,694,745,593	5,046,503,718

12. 리스

12.1 리스이용과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분		당기말	전기말
사용권자산	건물	442,572,689	368,009,306
	차량운반구	532,735,704	206,001,166
	합계	975,308,393	574,010,472
리스부채	유동	498,123,734	348,875,337
	비유동	451,573,420	245,914,879
	합계	949,697,154	594,790,216

12.2 리스이용과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	495,992,082	563,448,652
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	73,293,472	44,163,832
단기리스료(매출원가 및 판매비관리비에 포함)	50,074,141	3,906,546
단기리스가 아닌 소액자산리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	51,195,725	38,340,421

12.3 사용권자산의 증가와 리스부채의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
사용권자산의 증가	841,020,891	371,015,849
리스부채의 총 현금유출	670,919,319	634,082,284

13. 무형자산

13.1 무형자산의 취득원가와 상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말			전기말
구분	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
개발비	3,033,210,342	-	3,033,210,342	1,678,314,646	-	1,678,314,646
특허권	1,038,059,183	(148,846,361)	889,212,822	247,347,236	(74,720,152)	172,627,084
허가권	5,000,000	(4,916,666)	83,334	5,000,000	(3,916,666)	1,083,334
회원권	409,739,187	(107,312,645)	302,426,542	409,739,182	(48,778,470)	360,960,712
소프트웨어	3,065,550,039	(598,301,674)	2,467,248,365	-	-	-
건설중인무형자산	590,768,500	-	590,768,500	298,610,664	-	298,610,664
영업권	1,784,787,468	-	1,784,787,468	-	-	-
합계	9,927,114,719	(859,377,346)	9,067,737,373	2,639,011,728	(127,415,288)	2,511,596,440

13.2 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분	기초	취득	대체	상각	연결범위 변동	당기말
개발비(*1)	1,678,314,646	1,354,895,696	-	-	-	3,033,210,342
특허권	172,627,084	-	93,085,347	(63,811,817)	687,312,208	889,212,822
허가권	1,083,334	-	-	(1,000,000)	-	83,334
회원권	360,960,712	-	-	(58,534,170)	-	302,426,542
소프트웨어	-	(150,000,000)	3,215,550,039	(598,301,674)	-	2,467,248,365
건설중인무형자산	298,610,664	318,309,008	(102,585,347)	-	76,434,175	590,768,500
영업권	-	-	-	-	1,784,787,468	1,784,787,468
합계	2,511,596,440	1,523,204,704	3,206,050,039	(721,647,661)	2,548,533,851	9,067,737,373

(*1) 개발비의 취득에는 차입원가자본화로 증가한 272백만원이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 가중평균차입이자율은 12.19%입니다.

<전기>

(단위: 원)
구분	기초	취득	대체	상각	연결범위 변동	기말
개발비	-	1,678,314,646	-	-	-	1,678,314,646
특허권	54,608,190	-	135,427,100	(17,408,206)	-	172,627,084
허가권	2,083,334	-	-	(1,000,000)	-	1,083,334
회원권	-	409,739,182	-	(48,778,470)	-	360,960,712
건설중인무형자산	302,022,266	132,015,498	(135,427,100)	-	-	298,610,664
합계	358,713,790	2,220,069,326	-	(67,186,676)	-	2,511,596,440

13.3 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13.4 주요 개발프로젝트의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구분	개발프로젝트	장부금액	잔여상각기간
개발비	제테마더톡신주100단위	3,033,210,342	상각개시전

<전기말>

(단위: 원)
구분	개발프로젝트	장부금액	잔여상각기간
개발비	제테마더톡신주100단위	1,678,314,646	상각개시전

제테마더톡신주 100단위는 미간주름 개선 등의 목적으로 신약을 개발하는 프로젝트이며, 당기말 현재 식품의약품안전처에 품목허가신청을 제출하였으며 2024년 하반기 허가를 목표로 하고 있습니다.

13.5 당기에 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 10,223백만원(전기: 6,263백만원)이며 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 투자부동산

14.1 투자부동산의 원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말			전기말
구분	원가	감가상각누계액	장부금액	원가	감가상각누계액	장부금액
토지	24,608,900,495	-	24,608,900,495	24,903,839,820	-	24,903,839,820
건물	12,682,962,659	(504,250,694)	12,178,711,965	12,834,968,818	(187,176,628)	12,647,792,190
합계	37,291,863,154	(504,250,694)	36,787,612,460	37,738,808,638	(187,176,628)	37,551,632,010

14.2 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분	기초	취득	처분(*1)	대체	감가상각	기말
토지	24,903,839,820	-	(294,939,325)	-	-	24,608,900,495
건물	12,647,792,190	-	(152,006,159)	-	(317,074,066)	12,178,711,965
합계	37,551,632,010	-	(446,945,484)	-	(317,074,066)	36,787,612,460

(*1) 당기 투자부동산의 처분액은 전액 지방세 환급금입니다.

<전기>

(단위: 원)
구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말
토지	-	24,903,839,820	-	-	-	24,903,839,820
건물	-	12,834,968,818	-	-	(187,176,628)	12,647,792,190
합계	-	37,738,808,638	-	-	(187,176,628)	37,551,632,010

14.3 투자부동산 감가상각비는 전액 임대매출원가에 포함되었습니다.

15. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	1,080,047,255	-	516,389,429	-
선급비용	829,534,769	-	450,394,704	23,599,074
선급부가가치세	42,721,612	-	-	-
거래가격차이 이연자산	2,978,068,800	4,483,395,482	-	-
합계	4,930,372,436	4,483,395,482	966,784,133	23,599,074

16. 차입금

16.1 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)
차입처	차입종류	최장 만기일	연 이자율 (2023.12.31)	당기말	전기말
기업은행	운영자금	2024.07.03	4.08	5,000,000,000	-
하나은행	운영자금	2024.10.19	5.96	1,700,000,000	-
하나은행	운영자금	2024.10.19	5.03	3,700,000,000	-
하나은행	운영자금	-	-	-	2,500,000,000
기업은행	운영자금	2024.05.19	6.41	400,000,000	-
기업은행	운영자금	2024.05.19	6.53	100,000,000	-
합계				10,900,000,000	2,500,000,000

16.2 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)
차입처	차입종류	최장 만기일	연 이자율 (2023.12.31)	당기말	전기말
기업은행	시설자금	2025.01.13	5.26	1,500,000,000	1,500,000,000
기업은행	시설자금	2025.01.13	5.26	1,200,000,000	1,200,000,000
기업은행	시설자금	2025.01.13	5.22	2,300,000,000	2,300,000,000
기업은행	시설자금	2025.01.13	4.68	5,000,000,000	5,000,000,000
기업은행	시설자금	2025.06.30	5.52	25,000,000,000	25,000,000,000
산업은행	시설자금	2025.06.30	5.47	25,000,000,000	25,000,000,000
산업은행	시설자금	-	-	-	1,600,000,000
합계				60,000,000,000	61,600,000,000
차감: 유동성장기차입금				-	(133,480,000)
차감 후 장기차입금				60,000,000,000	61,466,520,000

16.3 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 주석34.3 참조 바라며, 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 주석34.4 참조 바랍니다.

17. 전환사채 및 상환전환우선주

17.1 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
제테마 제8회 전환사채	18,996,056,796	42,715,110,459
제테마 제9회 전환사채	36,534,041,082	-
페로카 제1회 전환사채	948,355,142	-
페로카 제2회 전환사채	1,050,900,746	-
합계	57,529,353,766	42,715,110,459
차감: 유동성전환사채	(57,529,353,766)	(42,715,110,459)
차감후 전환사채	-	-

17.2 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제테마 제8회 전환사채
액면금액	70,000백만원
발행금액	70,000백만원
전환금액	-백만원
상환금액	49,068백만원
미전환 / 미상환 발행금액	20,932백만원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 0.0%
발행일 / 만기일	2021년 7월 7일 / 2024년 7월 7일
상환방법	사채의 만기일에 사채원금의 100.00% 일시 상환
전환청구기간	발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지
전환가액	26,577원(발행시 전환가액은 37,966원, 시가하락에 따라 조정) 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 조기상환청구 가능
매도청구권	회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 07월 07일)부터 조기상환청구권 행사가능 개시일 전일(2023년 07월 06일)까지 본건 전환사채의 100분의 40에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능(회사는 2023년 6월 15일에 매도청구권을 포기함)

구분	제테마 제9회 전환사채
액면금액	56,000백만원
발행금액	56,000백만원
전환금액	-백만원
상환금액	-백만원
미전환 / 미상환 발행금액	56,000백만원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 2.0%
발행일 / 만기일	2023년 7월 6일 / 2026년 7월 6일
상환방법	사채의 만기일에 사채원금의 106.1208% 일시 상환
전환청구기간	발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 (2024년 7월 6일 ~ 2026년 6월 6일)
전환가액	20,210원 1)사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 2) 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 하여 전환가액을 상향조정 하여야 한다. 단, 제5호에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%를 한도로 한다.
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 7월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 조기상환청구 가능
매도청구권	회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 7월 6일)부터 조기상환청구권 행사가능 개시일 전일(2025년 7월 5일)까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능

구분	페로카 제1회 전환사채
액면금액	1,101,673,898원
발행금액	1,101,673,898원
전환금액	-원
상환금액	-원
미전환 / 미상환 발행금액	1,101,673,898원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 3.0%
발행일 / 만기일	2020년 12월 28일 / 2025년 12월 27일
전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기상환 직전일까지
전환가액	30,563원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기상환 직전일까지 조기상환청구 가능
매도청구권	최대주주, 최대주주의 대표이사 및 발행회사의 대표이사는 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 매도청구 가능

구분	페로카 제2회 전환사채
액면금액	898,307,696원
발행금액	898,307,696원
전환금액	-원
상환금액	-원
미전환 / 미상환 발행금액	898,307,696원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 10.0%
발행일 / 만기일	2020년 12월 28일 / 2025년 12월 27일
전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기상환 직전일까지
전환가액	30,563원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기상환 직전일까지 조기상환청구 가능
매도청구권	최대주주, 최대주주의 대표이사 및 발행회사의 대표이사는 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 전환사채의 100분의30에 대하여 매도청구 가능

17.3 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
발행금액	78,931,981,594	56,800,000,000
주계약 부채요소	57,529,353,766	42,715,110,459
전환권대가	-	-
파생상품부채	19,949,229,313	7,770,925,429
파생상품자산	2,326,454,110	198,398,914

연결회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매수청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 매수청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

17.4 상환전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
페로카 제1회 상환전환우선주	46,615,821	-
페로카 제4회 상환전환우선주	514,868,224	-
페로카 제5회 상환전환우선주	556,576,439	-
합계	1,118,060,484	-
차감: 유동성상환전환우선주	(1,118,060,484)	-
차감후 상환전환우선주	-	-

17.5 당기말 현재 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	페로카 제1회 상환전환우선주
액면금액	49,975,350원
발행금액	49,975,350원
전환금액	-원
상환금액	-원
미전환 / 미상환 발행금액	49,975,350원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 3.0%
발행일 / 만기일	2015년 11월 20일 / 2025년 11월 19일
전환청구기간	발행일부터 만기일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)
전환가액	6,330원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	소유주주는 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 조기상환청구 가능

구분	페로카 제4회 상환전환우선주
액면금액	1,000,021,360원
발행금액	1,000,021,360원
전환금액	-원
상환금액	-원
미전환 / 미상환 발행금액	1,000,021,360원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 3.0%
발행일 / 만기일	2021년 4월 17일 / 2028년 4월 16일
전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과되는 날부터 만기일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)
전환가액	30,563원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	소유주주는 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 조기상환청구 가능
매도청구권	최대주주 및 발행회사의 임원은 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 상환전환우선주의 100분의10에 대하여 매도청구 가능

구분	페로카 제5회 상환전환우선주-1
액면금액	999,972,680원
발행금액	999,972,680원
전환금액	-원
상환금액	-원
미전환 / 미상환 발행금액	999,972,680원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 6.0%
발행일 / 만기일	2022년 7월 30일 / 2032년 7월 29일
전환청구기간	발행일부터 만기일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)
전환가액	42,980원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	소유주주는 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 조기상환청구 가능
매도청구권	발행회사의 대표이사/이해관계자 및 발행회사의 대표이사/이해관계자가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 상환전환우선주의 100분의30에 대하여 매도청구 가능
매수청구권	소유주주는 계약서 상의 사유가 발생하는 경우 매수청구 가능

구분	페로카 제5회 상환전환우선주-2
액면금액	999,972,680원
발행금액	999,972,680원
전환금액	-원
상환금액	-원
미전환 / 미상환 발행금액	999,972,680원
액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 6.0%
발행일 / 만기일	2022년 8월 12일 / 2032년 8월 11일
전환청구기간	발행일부터 만기일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)
전환가액	42,980원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	소유주주는 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 조기상환청구 가능
매도청구권	발행회사의 대표이사/이해관계자 및 발행회사의 대표이사/이해관계자가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 상환전환우선주의 100분의30에 대하여 매도청구 가능
매수청구권	소유주주는 계약서 상의 사유가 발생하는 경우 매수청구 가능

17.6 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
발행금액	3,049,942,070	-
주계약 부채요소	1,118,060,484	-
전환권대가	-	-
파생금융부채	1,149,496,023	-
파생금융자산	-	-

연결회사는 상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매수청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권과 조기상환권은 별도의 파생금융상품부채로, 매수청구권은 파생금융상품자산으로 회계처리하였습니다.

연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

17.7 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	발행시
전환사채 전환권	10,411,100,908	661,297,589	30,943,723,057
상환전환우선주 전환권	82,344	-	865,748
합계	10,411,183,252	661,297,589	30,944,588,805

(단위: 원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,054,956,502	1,884,320,341
평가손익	20,751,991,074	12,344,924,093
평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(19,697,034,572)	(10,460,603,752)

17.8 거래일의 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 이연되고 있는 금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초	발생	상각	기말
거래가격차이 이연자산	-	8,917,951,482	(1,456,487,200)	7,461,464,282

18. 기타금융부채

기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	3,415,535,918	-	3,203,804,058	-
미지급비용	3,718,896,802	253,607,000	1,845,107,997	88,436,000
금융보증부채	-	-	263,699,590	-
임대보증금	-	556,536,000	-	706,420,900
합계	7,134,432,720	810,143,000	5,312,611,645	794,856,900

19. 기타부채

기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선수금	523,147,751	9,638,554,000	1,252,112,712	6,941,754,000
예수금	294,475,263	-	206,723,160	-
합계	817,623,014	9,638,554,000	1,458,835,872	6,941,754,000

20. 자본금과 주식발행초과금

20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
발행한 주식의 총수	17,858,759	17,813,259
1주의 금액	500	500
자본금	8,929,379,500	8,906,629,500

20.2 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주, 원)
구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계
기초	17,813,259	8,906,629,500	77,454,448,286	86,361,077,786
주식매수선택권의 행사	45,500	22,750,000	511,929,191	534,679,191
기말	17,858,759	8,929,379,500	77,966,377,477	86,895,756,977

<전기>

(단위: 주, 원)
구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계
기초	17,765,959	8,882,979,500	76,946,142,826	85,829,122,326
주식매수선택권의 행사	47,300	23,650,000	508,305,460	531,955,460
기말	17,813,259	8,906,629,500	77,454,448,286	86,361,077,786

21. 기타자본항목

기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
합병차익	138,373,094	138,373,094
주식매수선택권	1,967,323,509	2,031,015,000
지분법자본변동	281,324,059	182,263,671
해외사업환산손익	(26,478,625)	-
기타자본잉여금	63,321,105	34,847,105
합계	2,423,863,142	2,386,498,870

22. 주식기준보상

22.1 회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제3차	제4차
결제방식	주식결제형	주식결제형
부여일	2018년 3월 30일	2018년 11월 30일
부여수량	216,800주	307,200주
취소수량	12,000주	49,200주
행사수량	201,300주	143,500주
잔여수량	3,500주	114,500주
행사가격	5,250원	10,500원
행사기간	2020년 3월 30일~2025년 3월 30일	2020년 11월 30일~2025년 11월 30일
가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

구분	제5차	제6차
결제방식	주식결제형	주식결제형
부여일	2019년 3월 29일	2020년 3월 27일
부여수량	50,400주	258,800주
취소수량	35,500주	-주
행사수량	12,600주	14,800주
잔여수량	2,300주	244,000주
행사가격	21,000원	8,150원
행사기간	2021년 3월 29일~2026년 3월 29일	2022년 3월 27일~2027년 3월 26일
가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

구분	제7차	-
결제방식	주식결제형	-
부여일	2021년 4월 2일	-
부여수량	60,000주	-
취소수량	-주	-
행사수량	-주	-
잔여수량	60,000주	-
행사가격	19,700원	-
행사기간	2023년 4월 2일~2028년 4월 1일	-
가득조건	용역제공기간 2년	-

구분	제9차	제10차
결제방식	현금결제형	현금결제형
부여일	2022년 3월 11일	2023년 5월 19일
부여수량	42,000주	44,500주
취소수량	4,000주	-주
행사수량	-주	-주
잔여수량	38,000주	44,500주
행사가격	19,200원	20,800원
행사기간	2024년 3월 11일~2029년 3월 10일	2025년 5월 19일~2030년 5월 18일
가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

수량 및 행사가격은 부여일 이후 무상증자를 반영하여 조정되었습니다.

22.2 주식결제형 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	주식매수선택권 수량		가중평균 행사가격
구분	당기	전기	당기	전기
기초	487,300	545,400	10,771	10,755
부여	-	-	-	-
취소	(17,500)	(10,800)	21,000	21,000
행사	(45,500)	(47,300)	9,710	8,195
기말	424,300	487,300	10,463	10,785
기말 행사가능	424,300	427,300	10,463	9,574

22.3 연결회사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차
평가기준일	2018년 3월 30일	2018년 11월 30일	2019년 3월 29일	2020년 3월 27일	2021년 4월 2일
주가	6,485원	6,485원	21,328원	8,600원	20,300원
행사가격	5,250원	10,500원	21,000원	8,150원	19,700원
기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
기대만기	7.00년	7.00년	7.00년	7.00년	7.00년
무위험수익률	2.506%	2.026%	1.758%	1.501%	1.770%
주가변동성	35.531%	35.439%	30.882%	60.780%	33.368%
단위당 주식선택권의 공정가치	12,635원	6,679원	6,508원	10,517원	7,972원

기대만기는 주식선택권의 행사기간 만료일까지로 가정하고, 무위험수익률은 기대만기 국채수익률을 사용하고, 주가변동성은 제3차~제5차의 경우 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 과거 180영업일간 일별 평균주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차를 연환산하여 사용하고 제6차~제7차의 경우 회사의 과거 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차를 연환산하여 사용하였습니다.

22.4 현금결제형 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	주식매수선택권 수량		가중평균 행사가격
구분	당기	전기	당기	전기
기초	42,000	28,000	19,200	31,700
부여	44,500	42,000	20,800	19,200
취소	(4,000)	(28,000)	19,200	31,700
기말	82,500	42,000	20,063	19,200
기말 행사가능	-	-	-	-

22.5 연결회사는 현금결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제9차	제9차	제10차	제10차
평가기준일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일	2023년 12월 31일	2023년 5월 19일
주가	15,550원	13,100원	15,550원	21,400원
행사가격	19,200원	19,200원	20,800원	20,800원
기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
기대만기	5.19년	6.19년	6.38년	7.00년
무위험수익률	2.58~3.62%	3.76%	2.58~3.62%	3.36%
주가변동성	65.86%	46.84%	65.86%	66.89%
단위당 주식선택권의 공정가치	5,315원	5,218원	5,179원	14,382원

기대만기는 주식선택권의 행사기간 만료일까지로 가정하고, 무위험수익률은 기대만기 국채수익률을 사용하고, 주가변동성은 회사의 과거 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차를 연환산하여 사용하였습니다.

22.6 현금결제형 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
장기미지급비용	253,607,000	88,436,000

22.7 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
주식결제형	59,709,000	380,591,000
현금결제형	165,171,000	32,913,373
비지배지분	74,570,409	-
합계	299,450,409	413,504,373

23. 결손금

결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
미처리결손금	(17,790,962,915)	(31,779,905,248)
지분법이익잉여금변동	(16,428,724)	(21,062,467)
합계	(17,807,391,639)	(31,800,967,715)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

24.1 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출액	2,856,842,395	3,326,605,681
제품매출액	54,920,439,513	42,432,791,527
소계	57,777,281,908	45,759,397,208
기타원천으로부터의 수익
임대수익	938,794,865	234,421,010
합계	58,716,076,773	45,993,818,218

상기 수익은 외부고객으로부터의 수익이며, 한 시점에 인식하였습니다.

24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익을 제품 및 상품에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
필러	36,644,582,489	31,412,159,870
톡신	17,183,569,918	10,637,943,647
기타제품 및 상품	3,949,129,501	3,709,293,691
합계	57,777,281,908	45,759,397,208

24.3 고객과의 계약과 관련된 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
환불부채	11,062,920	55,752,506
선수금	523,147,751	1,252,112,712
장기선수금	9,638,554,000	6,941,754,000

25. 매출원가

25.1 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
상품매출원가
기초상품재고액	861,429,181	268,177,519
당기상품매입액	1,109,940,313	3,252,954,084
평가충당금전입액(환입액)	6,257,577	(40,013,842)
기말상품재고액	(376,912,891)	(861,429,181)
소계	1,600,714,180	2,619,688,580
제품매출원가
기초제품재고액	3,800,280,055	2,412,424,964
당기제품제조원가	27,054,749,952	22,350,146,489
타계정에서 대체액	465,583,355	-
타계정으로 대체액	(367,285,504)	(117,152,811)
관세환급금	(14,733,780)	(6,579,910)
평가충당금전입액(환입액)	1,179,018,345	(86,082,283)
기말제품재고액	(3,831,001,995)	(3,800,280,055)
소계	28,286,610,428	20,752,476,394
임대비용	530,738,918	334,062,618
합계	30,418,063,526	23,706,227,592

25.2 임대비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
감가상각비	317,074,066	187,176,628
전력비	56,472,698	18,252,057
수도광열비	11,322,452	2,973,761
수선비	4,870,268	-
지급수수료	140,999,434	125,660,172
합계	530,738,918	334,062,618

26. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	4,200,612,789	3,491,230,167
상여	270,554,656	259,482,246
잡급	151,451,950	82,188,143
퇴직급여	888,900,493	741,722,453
복리후생비	411,100,661	469,430,176
여비교통비	418,305,540	324,621,437
접대비	295,828,103	161,359,520
통신비	35,363,558	27,332,888
수도광열비	45,239,501	6,614,624
전력비	225,639,859	75,503,998
세금과공과금	309,930,659	313,648,212
지급임차료	87,533,328	27,413,725
수선비	22,448,432	6,299,634
보험료	145,300,065	215,326,551
차량유지비	144,355,373	92,423,330
운반비	205,605,935	326,470,034
수출경비	178,957,879	-
교육훈련비	18,932,864	7,665,000
도서인쇄비	1,289,409	5,000,089
소모품비	78,452,577	95,027,068
지급수수료	3,390,852,200	3,602,249,496
광고선전비	1,645,447,519	710,608,506
판매촉진비	3,054,545	113,726,331
견본비	369,989,624	-
건물관리비	-	24,773,828
감가상각비	1,079,357,274	666,367,909
무형자산상각비	636,664,498	67,186,676
경상연구개발비	10,222,501,956	6,262,539,567
주식보상비	217,676,243	306,546,810
합계	25,701,347,490	18,482,758,418

27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동	(2,299,177,381)	(2,284,319,041)
원재료와 상품의 매입액	14,282,944,465	12,267,677,148
종업원급여	15,257,745,298	12,149,532,798
감가상각비와 무형자산상각비	8,374,078,899	5,113,690,394
지급임차료	189,699,596	132,622,467
지급수수료	8,322,595,610	4,594,803,521
외주비	661,242,410	3,536,058,986
기타	11,330,282,119	6,678,919,737
매출원가와 판매비와관리비 합계	56,119,411,016	42,188,986,010

28. 종업원급여

28.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	12,297,430,311	9,387,504,652
퇴직급여	1,485,765,742	1,259,264,305
복리후생비	1,175,098,836	1,089,259,468
주식보상비	299,450,409	413,504,373
합계	15,257,745,298	12,149,532,798

28.2 당기에 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 1,486백만원(전기: 1,259백만원)입니다.

29. 기타수익ㆍ기타비용

29.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
유형자산처분이익	-	11,224,202
리스해지이익	8,525,939	-
잡이익	166,458,974	4,261,873,331
합계	174,984,913	4,273,097,533

29.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기타의대손상각비	-	1,081,701,205
관계기업투자손상차손	2,878,474,703	-
유형자산처분손실	304,191,107	2,707,800
유형자산손상차손	-	3,897,136,780
리스해지손실	8,264,086	-
기부금	15,000,000	15,000,000
잡손실	390,057	29,972,262
합계	3,206,319,953	5,026,518,047

30. 금융수익ㆍ금융원가

30.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
외환차익	196,649,956	271,601,825
외화환산이익	456,272,130	972,770,452
사채상환이익	955,397,418	-
파생상품평가이익	24,525,582,438	13,077,314,262
금융보증수익	263,699,590	34,605,671
합계	26,397,601,532	14,356,292,210

30.2 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
이자비용	12,878,500,314	9,579,334,743
외환차손	180,650,173	62,814,718
외화환산손실	261,065,578	320,041,832
사채상환손실	-	1,421,630,077
파생상품평가손실	10,620,773,310	4,169,711,462
금융보증비용	-	73,253,196
이연사채발행손실	1,456,487,200	-
합계	25,397,476,575	15,626,786,028

31. 법인세비용 및 이연법인세

31.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기법인세	254,415,101	429,316,027
당기 손익에 대한 당기 법인세	254,415,101	429,316,027
전기 법인세의 조정사항	-	-
이연법인세	(12,803,650,234)	-
일시적차이 등의 증감	(12,803,650,234)	-
법인세비용	(12,549,235,133)	429,316,027

31.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,054,956,502	1,884,320,341
법인세율로 계산된 법인세비용	23,882,084	821,866,502
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(33,185,336)	(44,551,983)
세무상 차감되지 않는 비용	205,044,041	237,876,236
이연법인세자산 미인식 효과	545,781,215	1,395,511,811
과거에 미인식된 이연법인세 자산의 인식	(12,664,255,234)	-
이월결손금의 사용	(667,475,482)	(1,985,286,499)
기타	40,973,579	3,899,960
법인세비용	(12,549,235,133)	429,316,027

31.3 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,571,168,960	13,336,926,132
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,011,099,733	5,389,824,909
합계	20,582,268,693	18,726,751,041
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,495,107,622)	(1,109,239,894)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,422,905,837)	(3,427,698,192)
합계	(7,918,013,459)	(4,536,938,086)
이연법인세자산(부채) 순액	12,664,255,234	14,189,812,955

31.4 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분	기초금액	증감액	연결범위 변동	기말금액
미수수익	(15,234,065)	(2,923,042)	-	(18,157,107)
대손충당금	217,147,944	66,464,850	-	283,612,794
재고자산	128,368,858	144,977,240	-	273,346,098
종속 및 관계기업투자	-	791,111,922	-	791,111,922
유형자산	845,635,763	(255,669,273)	1,705,403	591,671,893
무형자산	-	(4,034,107)	(14,299,361)	(18,333,468)
사용권자산	(126,282,304)	(25,276,389)	(54,043,548)	(205,602,241)
정부보조금	1,253,098,257	(161,238,702)	19,978,455	1,111,838,010
일시상각충당금	(1,253,098,257)	211,231,983	-	(1,041,866,274)
임차보증금	4,207,257	1,894,493	4,198,172	10,299,922
미지급비용	251,434,039	63,199,127	-	314,633,166
장기미지급비용	19,455,920	33,547,943	-	53,003,863
금융보증부채	58,013,910	(26,682,644)	-	31,331,266
환불부채	12,265,552	(9,953,402)	-	2,312,150
퇴직급여충당부채	-	(27,249,961)	27,249,961	-
전환사채	(3,098,675,699)	(1,318,133,921)	15,853,176	(4,400,956,444)
파생상품자산	(43,647,761)	(442,581,148)	-	(486,228,909)
파생상품부채	1,709,603,594	2,614,795,407	85,223,804	4,409,622,805
거래가격차이 이연자산	-	(1,559,446,035)	-	(1,559,446,035)
리스부채	130,853,847	18,748,763	52,135,584	201,738,194
이월결손금	3,431,944,325	(330,488,542)	1,194,321,462	4,295,777,245
이월세액공제	10,664,721,775	3,517,286,558	798,147,922	14,980,156,255
합계	14,189,812,955	3,299,581,119	2,130,471,030	19,619,865,105
미인식 이연법인세자산	14,189,812,955			6,955,609,871
인식 이연법인세자산	-			12,664,255,234

<전기>

(단위: 원)
구분	기초금액	증감액	연결범위 변동	기말금액
미수수익	(11,571,065)	(3,663,000)	-	(15,234,065)
대손금	79,996,290	(79,996,290)	-	-
대손충당금	164,973	216,982,971	-	217,147,944
재고자산	47,977,135	80,391,723	-	128,368,858
유형자산	(258,507,262)	977,860,721	-	719,353,459
정부보조금	1,409,495,176	(156,396,919)	-	1,253,098,257
일시상각충당금	(1,409,495,176)	156,396,919	-	(1,253,098,257)
임차보증금	6,169,350	(1,962,093)	-	4,207,257
미지급비용	211,265,722	40,168,317	-	251,434,039
금융보증부채	49,511,455	8,502,455	-	58,013,910
환불부채	42,567,584	(30,302,032)	-	12,265,552
복구충당부채	925,100	(925,100)	-	-
전환사채	(5,801,288,717)	2,702,613,018	-	(3,098,675,699)
파생상품자산	-	(43,647,761)	-	(43,647,761)
파생상품부채	4,064,929,183	(2,355,325,589)	-	1,709,603,594
리스부채	253,280,320	(122,426,473)	-	130,853,847
장기미지급비용	12,214,978	7,240,942	-	19,455,920
이월결손금	5,417,230,825	(1,985,286,500)	-	3,431,944,325
이월세액공제	7,926,022,781	2,738,698,994	-	10,664,721,775
합계	12,040,888,652	2,148,924,303	-	14,189,812,955
미인식 이연법인세자산	12,040,888,652			14,189,812,955
인식 이연법인세자산	-			-

31.5 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	이월결손금		이월세액공제
구분	금액	만료시기	금액	만료시기
2014년 발생	11,482,016	2024년	-
2015년 발생	55,657,485	2025년	-
2016년 발생	1,167,662,965	2026년	-
2017년 발생	481,473,197	2027년	528,244,909	2027년
2018년 발생	55,187,640	2028년	1,292,035,678	2028년
2019년 발생	3,033,270,161	2029년	1,555,386,767	2029년
2020년 발생	11,100,935,026	2035년	2,005,350,189	2030년
2021년 발생	271,152,559	2036년	3,415,687,308	2031년
2022년 발생	1,919,497,648	2037년	2,948,402,161	2032년
2023년 발생	2,457,639,411	2038년	3,235,049,243	2033년
합계	20,553,958,108		14,980,156,255

31.6 당기말 현재 회사는 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높다고 판단하여 미래 과세소득의 범위안에서 이연법인세자산을 인식하였으며, 전기말 현재 회사는 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

31.7 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	비고
종속 및 관계기업 투자	3,785,224,506	-	처분하지 않을 예정
차감할 일시적차이	336,578,296	1,436,586,974	미래과세소득의 불확실
미사용 결손금	8,144,884,466	15,599,746,935	미래과세소득의 불확실
미사용 세액공제	4,125,638,800	10,664,721,775	미래과세소득의 불확실 (최저한세 적용 및 세액공제 이월기간 종료로인한 소멸 등)

32. 주당순손익

32.1 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
지배회사지분 당기순이익	13,965,914,305	1,455,004,314
가중평균유통보통주식수	17,831,545	17,793,992
기본주당순이익	783	82

32.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구분	일자	주식수	적용일수	적수
기초 발행주식수	2023.01.01	17,813,259	365	6,501,839,535
주식매수선택권의 행사	2023.04.19	14,000	257	3,598,000
주식매수선택권의 행사	2023.09.12	19,500	111	2,164,500
주식매수선택권의 행사	2023.10.17	12,000	76	912,000
합계		17,858,759		6,508,514,035
회계기간 동안의 일수				÷365
가중평균유통보통주식수				17,831,545

<전기>

구분	일자	주식수	적용일수	적수
기초 발행주식수	2022.01.01	17,765,959	365	6,484,575,035
주식매수선택권의 행사	2022.04.12	36,300	264	9,583,200
주식매수선택권의 행사	2022.11.03	11,000	59	649,000
합계		17,813,259		6,494,807,235
회계기간 동안의 일수				÷365
가중평균유통보통주식수				17,793,992

32.3 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.

전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련 파생상품평가손익 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
지배회사지분 당기순이익	13,965,914,305	1,455,004,314
조정내역
전환사채에 대한 이자비용	3,314,243,899	-
전환사채 관련 파생상품평가손익	(15,789,122,282)	-
전환사채 발행 이연손익	1,456,487,200
법인세효과	2,302,843,757	-
희석주당이익 산정을 위한 순이익	5,250,366,879	1,455,004,314
발행된 가중평균유통보통주식수	17,831,545	17,793,992
조정내역
전환사채	1,351,291	-
주식선택권	212,388	179,251
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	19,395,224	17,973,243
희석주당순이익	271	81

32.4 잠재적보통주

당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	행사기간	잠재적보통주
제8차 전환사채	2022.07.07~2024.06.07	787,598
제9차 전환사채	2024.07.06~2026.06.06	2,770,905
제3차 주식매수선택권	2020.03.30~2025.03.30	3,500
제4차 주식매수선택권	2020.11.30~2025.11.30	114,500
제5차 주식매수선택권	2021.03.29~2026.03.29	2,300
제6차 주식매수선택권	2022.03.27~2027.03.27	244,000
제7차 주식매수선택권	2023.04.02~2028.04.01	60,000
합계		3,982,803

33. 영업으로부터 창출된 현금

33.1 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기순이익	13,604,191,635	1,455,004,314
조정항목:
환불부채전입액(환입액)	(44,689,586)	(137,736,512)
재고자산평가충당금전입액(환입액)	724,381,259	365,416,919
연차수당충당부채전입액(환입액)	89,006,640	106,209,461
퇴직급여	541,793,462	86,314,136
감가상각비	7,652,431,238	5,046,503,718
무형자산상각비	721,647,661	67,186,676
주식보상비	299,450,409	413,504,373
대손상각비	(36,973,255)	(200,979,684)
기타의대손상각비	-	1,081,701,205
관계기업투자손상차손	2,878,474,703	-
유형자산처분손실	304,191,107	2,707,800
유형자산손상차손	-	3,897,136,780
리스해지손실	8,264,086	-
이연거래일손실	1,456,487,200	-
이자비용	12,878,500,314	9,579,334,743
외화환산손실	261,065,578	320,041,832
파생금융상품평가손실	10,620,773,310	4,169,711,462
금융보증비용	-	73,253,196
사채상환손실	-	1,421,630,077
법인세비용	(12,549,235,133)	429,316,027
유형자산처분이익	-	(11,224,202)
리스해지이익	(8,525,939)	-
이자수익	(504,380,549)	(410,667,104)
외화환산이익	(456,272,130)	(972,770,452)
파생금융상품평가이익	(24,525,582,438)	(13,077,314,262)
금융보증수익	(263,699,590)	(34,605,671)
사채상환이익	(955,397,418)	-
지분법손익	51,852,976	508,244,323
조정항목 합계	(856,436,095)	12,722,914,841
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(1,023,899,482)	401,859,977
미수금의 감소(증가)	130,077,237	145,162,380
선급금의 감소(증가)	347,073,030	58,128,940
선급비용의 감소(증가)	(374,626,926)	276,405,632
선급부가가치세의 감소(증가)	(18,770,081)	-
선급법인세의 감소(증가)	(9,390)	-
재고자산의 감소(증가)	(3,023,558,640)	(2,649,735,960)
매입채무의 증가(감소)	(496,940,909)	688,749,874
미지급금의 증가(감소)	(1,126,740,059)	173,301,585
미지급비용의 증가(감소)	894,106,224	428,347,214
임대보증금의 증가(감소)	-	706,420,900
선수금의 증가(감소)	1,965,275,039	563,537,602
예수금의 증가(감소)	70,689,384	45,976,697
복구충당부채의 증가(감소)	-	(33,640,000)
순운전자본의 변동 합계	(2,657,324,573)	804,514,841
영업으로부터 창출된 현금	10,090,430,967	14,982,433,996

33.2 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	148,128,000	1,425,407,295
유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	564,430,000	1,120,190,000
건설중인자산의 본계정 대체	12,510,800,426	16,916,167,087
건설중인무형자산의 본계정 대체	102,585,347	135,427,100
장기차입금의 유동성 대체	133,320,000	133,480,000
주식매수선택권의 행사	94,926,491	143,657,000

33.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타 비금융변동	연결범위 변동	기말
단기차입금	2,500,000,000	7,900,000,000	-	-	500,000,000	10,900,000,000
유동성장기차입금	133,480,000	(266,800,000)	133,320,000	-	-	-
유동성전환사채	42,715,110,459	20,132,000,000	-	(7,242,246,973)	1,924,490,280	57,529,353,766
유동성우선주부채	-	-	-	62,348,148	1,055,712,336	1,118,060,484
유동성장기리스부채	348,875,337	(590,594,421)	637,859,220	(2,924,057)	104,907,655	498,123,734
장기차입금	61,466,520,000	(1,333,200,000)	(133,320,000)	-	-	60,000,000,000
장기리스부채	245,914,879	-	(637,859,220)	745,951,301	97,566,460	451,573,420
합계	107,409,900,675	25,841,405,579	-	(6,436,871,581)	3,682,676,731	130,497,111,404

<전기>

(단위: 원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타 비금융변동	연결범위 변동	기말
단기차입금	7,800,000,000	(5,300,000,000)	-	-	-	2,500,000,000
유동성장기차입금	955,454,540	(955,454,540)	133,480,000	-	-	133,480,000
유동성전환사채	59,381,524	(13,263,123,848)	47,889,971,442	8,028,881,341	-	42,715,110,459
유동성장기리스부채	551,454,519	(591,835,317)	533,102,089	(143,845,954)	-	348,875,337
장기차입금	3,779,545,445	57,820,454,555	(133,480,000)	-	-	61,466,520,000
전환사채	43,632,740,010	-	(47,889,971,442)	4,257,231,432	-	-
장기리스부채	599,819,662	-	(533,102,089)	179,197,306	-	245,914,879
합계	57,378,395,700	37,710,040,850	-	12,321,464,125	-	107,409,900,675

34. 우발상황 및 약정사항

34.1 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관	내용	약정한도금액	실행금액
기업은행	운영자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000
하나은행	운영자금대출	1,700,000,000	1,700,000,000
하나은행	운영자금대출	3,700,000,000	3,700,000,000
기업은행	시설자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000
기업은행	시설자금대출	1,200,000,000	1,200,000,000
기업은행	시설자금대출	2,300,000,000	2,300,000,000
기업은행	시설자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000
기업은행	시설자금대출	25,000,000,000	25,000,000,000
산업은행	시설자금대출	25,000,000,000	25,000,000,000
기업은행	운영자금대출	500,000,000	500,000,000
하나은행	수출입 신용보증	2,500,000,000	-

34.2 당기말 현재 정부보조금 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
정부기관	내용	약정한도금액	실행금액
강원도 원주시	수도권이전기업보조금	8,000,000,000	7,769,345,160

강원도 원주시로부터 정산완료통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 유지하면 상기 정부보조금에 대한 상환의무는 없습니다. 해당 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에3,419백만원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다.

34.3 담보

당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정금액	비고
토지(*1)	5,231,967,770	기업은행	15,000,000,000	18,000,000,000
건물(*1)	18,779,807,559
기계장치(*1)	13,870,112
시설장치(*1)	547,053,532
토지(*1)	770,600,000	하나은행	5,400,000,000	6,480,000,000
건물(*1)	2,794,328,328	하나은행	5,400,000,000	6,480,000,000
토지(*2)	57,072,974,956	기업은행	25,000,000,000	30,000,000,000	공동담보
건물(*2)	28,245,972,666	기업은행	25,000,000,000	30,000,000,000
토지(*2)	57,072,974,956	산업은행	25,000,000,000	30,000,000,000
건물(*2)	28,245,972,666	산업은행	25,000,000,000	30,000,000,000

(*1) 유형자산에 포함
(*2) 유형자산 및 투자부동산에 포함

34.4 보증

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 보증은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
타인(보증처)	보증제공처	보증금액	보증내용
김재영(대표이사)	기업은행	240,000,000	지급보증
김재영(대표이사)	하나은행	2,340,000,000	지급보증

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 기타보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
타인(보증처)	보증제공처	보증금액	보증내용
김재영(대표이사)	서울보증보험	1,709,255,935	지급보증
김재영(대표이사)	한국무역보험공사	2,925,000,000	지급보증
서울보증보험	강원도 원주시 등	2,240,735,935	지급 및 공탁(*)

(*) 서울보증보험은 지급보증 관련하여 연결회사의 정기예금에 질권 설정하고 있습니다(주석7.2참조).

34.5 소송사건

1) 당기말 현재 피고로 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
원고	피고	계류법원	소송금액	내용	진행상황
한국△△△△	회사	서울중앙지방법원	100,000,000	특허권침해금지	1심 진행중
검찰(OOOO)	회사	-	-	약사법 위반	1심 진행중

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

2) 잠정제조중지에 대한 행정소송

2022년 11월 1일, 회사는 서울지방식품의약품안전청으로부터 회사 제테마더톡신주100IU(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용) 1개 품목에 대하여 「약사법」 제31조제2항 및 제53조제2항을 위반하였다는 사유로, 「약사법」제71조제1항에 따른 필요조치로 해당 품목의 회수.폐기명령외 행정처분일까지 잠정제조중지 명령을 받았습니다.

연결회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 위 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청, 집행정지 신청하고, 2022년 11월 2일 임시효력정지신청 및 2022년 12월 5일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다.

3) 품목허가 취소에 대한 행정소송

2022년 12월 2일, 연결회사는 서울지방식품의약품안정청으로부터 위 2022년 11월 1일과 동일한 사실관계에 기초하여 품목허가 취소 및 회수폐기명령을 받았습니다.

마찬가지로 연결회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 서울지방식품의약품안전청의 품목허가 취소 및 회수폐기명령 등에 대하여 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청, 집행정지 신청하고, 2022년 12월 5일 임시효력정지신청 및 2023년 1월 16일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다.

위 2)과 3)의 각 본안소송은 동일한 사실관계와 법률에 관련된 사건으로 현재 병합 진행중입니다.

상기 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

4) 약사법 위반 혐의에 대한 기소 사항

2023년 3월 14일, 연결회사와 임원 1명은 위와 같은 약사법위반 내용으로 기소되어 당기말 현재 1심이 진행중입니다. 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 현재 재무제표에 미치는 영향은 판단 할 수 없습니다.

34.6 주요 공급계약

(1) 2020년 8월 11일, 회사는 브라질에 소재한 Skin Store Ltd.와 브라질 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 3,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당기말 현재 USD 2,000,000를 수령하여 장기선수금 2,356백만원을 계상하고 있습니다.

(2) 2021년 9월 3일, 회사는 호주에 소재한 XYTIDE BIOTECH PTY LTD.와 호주와 뉴질랜드 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 250,000를 고객에게서 받기로 하고, 당기말 현재 USD 30,000를 수령하여 장기선수금 35백만원을 계상하고 있습니다.

(3) 2022년 2월 28일, 회사는 중국에 소재한 HUADONG MEDICAL AESTHETICS BIOTECHNOLOGY(NINGBO) CO., Ltd.와 홍콩과 마카오를 포함한 중국 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 6,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당기말 현재 USD 5,500,000를 수령하여 장기선수금 7,248백만원을 계상하고 있습니다.

(4) 2023년 5월 22일, 회사는 튀르키예에 소재한 BERK ILAC THALAT YE PAZARLAMA A S(BERK GROUP)과 튀르키예 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다.

35. 특수관계자

35.1 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
최대주주	김재영	김재영	-
관계기업	그로펙바이오(주)	-	당기에 지분 33.34% 취득하여 관계기업에 포함
	(주)모르페우스	-	당기에 지분 37.19% 취득하여 관계기업에 포함
	-	(주)페로카	당기에 관계기업에서 종속기업으로 편입
	-	(주)제이메타	당기에 관계기업에서 종속기업으로 편입
	Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd.	Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd.	-

35.2 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
특수관계자명	임대수익	건물관리비	용역수수료	매입액	매출액
그로펙바이오(주)	-	-	-	50,000,000	-

<전기>

(단위: 원)
특수관계자명	임대수익	건물관리비	외주가공비	매입액	매출액
(주)페로카	28,612,000	(10,868,000)	34,000,752	-	-
(주)제이메타	1,554,610	(485,710)	-	3,225,559,000	4,200,000

35.3 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명	당기말			전기말
특수관계자명	외상매출금	임대보증금	미지급금	외상매출금	임대보증금	미지급금
김재영	-	-	19,155,090	-	-	19,155,090
(주)페로카	-	-	-	-	143,000,000	-
(주)제이메타	-	-	-	1,400,000	6,884,900	364,892,000

35.4 당기에 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명	자금대여		자금차입		현금출자
특수관계자명	대여	회수	차입	상환	현금출자
그로펙바이오(주)	-	-	-	-	1,550,005,292
(주)모르페우스	-	-	-	-	2,000,000,000

35.5 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

35.6 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

35.7 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	1,218,542,384	668,441,526
상여	19,150,000	11,250,000
퇴직급여	610,674,274	143,322,700
주식보상비	3,694,751	24,524,000
합계	1,852,061,409	847,538,226

36. 영업부문 정보

연결회사는 의료기기와 의약품 제조 및 판매업과 의약품 도매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 연결회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고 영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계금액과 일치하고 있습니다. 연결회사의 고객은 대부분 병원 및 도매상이며, 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
고객 1	11,946,686,000	6,179,090,000
고객 2	7,049,336,000	6,063,827,100
합계	18,996,022,000	12,242,917,100

37. 사업결합

37.1 주식회사 페로카(이하 "페로카")

(1) 전기말 현재 연결회사는 페로카의 지분 30.47%를 5,196백만원에 취득하고 있습니다. 당기 8월 21일, 연결회사는 페로카의 지분 12.40%를 500백만원에 추가로 취득하고 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있게되어 지배력을 획득하였습니다.

인수에서 발생한 1,597백만원의 영업권은 연결회사와 페로카의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 페로카에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 페로카에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구분	금액
이전대가:
현금	500,000,780
사업결합전에 보유하던 페로카의 공정가치	1,880,916,888
사업결합의 이전대가 합계	2,380,917,668
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:
현금및현금성자산	3,238,743,016
기타금융자산	223,008,703
기타자산	925,070,297
유형자산	1,260,020,053
사용권자산	257,350,228
무형자산
특허권	687,312,208
기타	76,434,175
전환사채	(1,924,490,280)
우선주부채	(1,055,712,336)
파생상품부채	(406,693,384)
리스부채	(248,264,684)
기타금융부채	(181,410,387)
기타부채	(9,858,810)
퇴직급여충당부채	(129,761,717)
이연법인세부채	(139,395,000)
식별가능 순자산의 공정가치	2,572,352,082
비지배지분	(1,788,902,050)
영업권	1,597,467,636
합계	2,380,917,668

37.2 주식회사 제이메타(이하 "제이메타")

(1) 전기말 현재 연결회사는 제이메타의 지분 10.00%를 5백만원에 취득하고 있습니다. 당기 12월 15일, 연결회사는 제이메타의 지분 75.00%를 250백만원에 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

인수에서 발생한 187백만원의 영업권은 연결회사와 제이메타의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 제이메타에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 제이메타에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구분	금액
이전대가:
현금	250,000,000
사업결합전에 보유하던 제이메타의 공정가치	-
사업결합의 이전대가 합계	250,000,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:
현금및현금성자산	304,444,531
매출채권	1,949,520,875
기타금융자산	165,925,980
기타자산	7,842,151
유형자산	47,271,956
사용권자산	96,782,260
단기차입금	(500,000,000)
리스부채	(90,637,300)
기타금융부채	(1,897,493,709)
기타부채	(9,915,370)
식별가능 순자산의 공정가치	73,741,374
비지배지분	(11,061,206)
영업권	187,319,832
합계	250,000,000

38. 보고기간 후 사건

38.1 지배회사는 보고기간말 이후 2024년 1월 8일에 사채권자의 조기상환청구에 따라 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 17,532백만원을 만기 전 취득하였으며, 취득후 사채의 권면총액은 3,400백만원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 제테마
감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
		품질관리 검토자 (심리실 등)		담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사		전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	3	3	-	-	2	-	-	-	7	5
투입시간	분ㆍ반기검토	7	10	114	172	231	190	-	-	-	-	-	-	352	372
	감사	46	26	380	270	775	629	-	-	105	-	-	-	1,306	925
	합계	53	36	494	442	1,006	819	-	-	105	-	-	-	1,658	1,297

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2023.7.21-2023.12.28					3	일
	주요내용	회사 및 산업에 대한 이해. 감사위험 사전 평가
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2023.9.20-2024.1.19	12	일	4	명	2	명	시스템 및 내부통제 감사
	2023.12.18-2023.12.21	5	일	4	명	-	명	프로세스이해 및 리스크업데이트 및 조기 입증감사
	2024.2.5-2024.2.8	4	일	4	명	-	명	입증감사 절차 및 감사종료절차
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023..12.29					1	일
	실사(입회)장소	원주, 용인, 서울
	실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품 및 상품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2024.1.29, 2024.3.12
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2024년 01월 29일	감사	서면보고	감사일정 및 핵심감사사항과 기타 기말 중점 감사사항과 기타 계획단계에서의 필수 커뮤니케이션 항목
2	2024년 03월 12일	감사	서면보고	연말 감사결과 주요 사항에 대한 감사결과 및 기타 감사종료단계에서 필수 커뮤니케이션 항목